Ξεκινά σήμερα (16/3) η διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2025, καθώς ανοίγει η ηλεκτρονική πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
Περισσότεροι από 8 εκατομμύρια φορολογούμενοι καλούνται να υποβάλουν τη δήλωσή τους έως τις 15 Ιουλίου 2026 ή να ελέγξουν την ακρίβεια των στοιχείων στις προσυμπληρωμένες δηλώσεις.
Για τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία προβλέπεται παράταση της προθεσμίας έως τις 31 Ιουλίου 2026.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται κατά τη συμπλήρωση των κωδικών του εντύπου Ε1 που σχετίζονται με εισοδήματα, τεκμήρια, δαπάνες, ανείσπρακτα ενοίκια, προστατευόμενα μέλη, φοιτητές, φιλοξενούμενους, ασφαλιστικές εισφορές και δωρεές.
Η σωστή καταγραφή των στοιχείων μπορεί να οδηγήσει σε φορολογικές ελαφρύνσεις ή απαλλαγές, ενώ η έγκαιρη ολοκλήρωση της διαδικασίας είναι απαραίτητη για αποφυγή προστίμων.
Πώς πληρώνεται ο φόρος
Οι φορολογούμενοι που θα λάβουν χρεωστικό εκκαθαριστικό έχουν τη δυνατότητα να εξοφλήσουν τον φόρο εισοδήματος σε οκτώ μηνιαίες δόσεις. Η πρώτη δόση καταβάλλεται έως το τέλος Ιουλίου 2026.
Παράλληλα προβλέπεται έκπτωση για όσους επιλέξουν την εφάπαξ εξόφληση του ποσού.
Συγκεκριμένα:
- Έκπτωση 4% για δηλώσεις που θα υποβληθούν έως τις 30 Απριλίου
- Έκπτωση 3% για δηλώσεις έως τις 15 Ιουνίου
- Έκπτωση 2% για δηλώσεις έως τις 15 Ιουλίου
Τα βασικά σημεία που μειώνουν τον φόρο
Ορισμένοι κωδικοί της δήλωσης παίζουν καθοριστικό ρόλο στον τελικό υπολογισμό του φόρου.
Ηλεκτρονικές αποδείξεις
Οι κωδικοί 049-050 περιλαμβάνουν τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής για αγορές αγαθών και υπηρεσιών. Τα ποσά εμφανίζονται προσυμπληρωμένα από την ΑΑΔΕ βάσει στοιχείων που έχουν διαβιβάσει οι τράπεζες, χωρίς όμως να είναι «κλειδωμένα». Έτσι ο φορολογούμενος μπορεί να προσθέσει δαπάνες εφόσον διαθέτει τα απαραίτητα παραστατικά.
Για την κάλυψη του απαιτούμενου ορίου ηλεκτρονικών δαπανών, που αντιστοιχεί στο 30% του φορολογητέου εισοδήματος, οι δαπάνες για ιατρικές υπηρεσίες υπολογίζονται διπλά. Αν το όριο δεν καλυφθεί, επιβάλλεται επιπλέον φόρος 22% στο ποσό που υπολείπεται.
Τεκμήρια διαβίωσης
Τα τεκμήρια για κατοικίες, αυτοκίνητα και σκάφη αναψυχής εμφανίζονται μειωμένα κατά 30%, γεγονός που οδηγεί σε μικρότερο φόρο για περίπου 480.000 φορολογούμενους. Παράλληλα καταργείται το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ για ενήλικα εξαρτώμενα τέκνα που διαθέτουν δικό τους εισόδημα.
Τεκμαρτό εισόδημα ελεύθερων επαγγελματιών
Οι κωδικοί 045-046 ενεργοποιούνται για νέες μητέρες που ασκούν επαγγελματική δραστηριότητα, οι οποίες απαλλάσσονται από το τεκμαρτό εισόδημα για το έτος γέννησης του παιδιού και για τα δύο επόμενα έτη.
Επιπλέον, προβλέπεται μείωση 50% στο ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για αυτοαπασχολούμενους που έχουν έδρα και κατοικία σε μικρούς οικισμούς (501-1.500 κατοίκους ή έως 1.700 κατοίκους σε παραμεθόριες περιοχές της Ηπείρου, της Μακεδονίας και της Θράκης). Η ίδια μείωση ισχύει και για όσους διαχειρίζονται σχολικά κυλικεία.
e-αποδείξεις από συγκεκριμένα επαγγέλματα
Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονική πληρωμή σε περίπου 20 επαγγέλματα —όπως ηλεκτρολόγοι, υδραυλικοί, κομμωτήρια και γυμναστήρια— προσφέρουν επιπλέον φορολογικό όφελος. Από το φορολογητέο εισόδημα αφαιρείται ποσό ίσο με το 30% των δαπανών, με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ ετησίως.
Οι συγκεκριμένες δαπάνες αφορούν αποκλειστικά τον φορολογούμενο και τυχόν πλεονάζον ποσό δεν μπορεί να μεταφερθεί στον σύζυγο ή στο έτερο μέρος συμφώνου συμβίωσης.
Αναβάθμιση κατοικιών
Στους κωδικούς 627-628 καταχωρούνται οι δαπάνες για εργασίες ενεργειακής, λειτουργικής ή αισθητικής αναβάθμισης κτιρίων. Το συνολικό ποσό κατανέμεται ισόποσα σε πέντε έτη και μειώνει αντίστοιχα τον φόρο εισοδήματος, με ανώτατο όριο δαπάνης 16.000 ευρώ. Προϋπόθεση αποτελεί η εξόφληση των ποσών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Ασφαλιστικές εισφορές
Οι εισφορές που καταβάλλει ο ίδιος ο φορολογούμενος αφαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημα. Τα ποσά αυτά δηλώνονται στους κωδικούς 351-352 και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, εξαγορά χρόνου ασφάλισης ή εισφορές σε ταμεία επαγγελματικής ασφάλισης.
Φιλοδωρήματα
Τα φιλοδωρήματα που λαμβάνουν μισθωτοί από πελάτες έως 300 ευρώ μηνιαίως απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Τα σχετικά ποσά δηλώνονται στους κωδικούς 689-690 ή 691-692, ανάλογα με το αν υπάρχει ηλεκτρονική ενημέρωση.
Ανείσπρακτα ενοίκια
Για να αποφύγουν τη φορολόγηση για ενοίκια που δεν εισπράχθηκαν το 2025, οι ιδιοκτήτες πρέπει μέχρι την προθεσμία υποβολής της δήλωσης να έχουν κινήσει τις απαραίτητες νομικές διαδικασίες κατά του ενοικιαστή (διαταγή πληρωμής, αγωγή αποβολής ή σχετική δικαστική απόφαση).
Εξαρτώμενα τέκνα
Στον πίνακα 8 της δήλωσης οι μισθωτοί πρέπει να δηλώσουν τα στοιχεία των εξαρτώμενων τέκνων (όνομα, έτος γέννησης, ΑΦΜ, ΑΜΚΑ κ.λπ.) ώστε να λάβουν τη σχετική έκπτωση φόρου. Ένα παιδί θεωρείται εξαρτώμενο εφόσον το ετήσιο εισόδημά του δεν ξεπερνά τις 3.000 ευρώ ή τις 6.000 ευρώ σε περίπτωση αναπηρίας άνω του 67%.
Φοιτητική κατοικία
Όταν το παιδί σπουδάζει σε άλλη πόλη, η κατοικία που ενοικιάζεται δηλώνεται ως δευτερεύουσα από τον γονέα που επιβαρύνεται με το τεκμήριο, ακόμη και αν το μισθωτήριο έχει συναφθεί στο όνομα του φοιτητή.
Φιλοξενούμενοι
Οι φορολογούμενοι που φιλοξενούνται σε κατοικία τρίτου προσώπου πρέπει να δηλώσουν τον ΑΦΜ του οικοδεσπότη για να μην επιβαρυνθούν με τεκμήριο κατοικίας. Αντίστοιχα, ο φορολογούμενος που παρέχει τη φιλοξενία πρέπει να συμπληρώσει τους κωδικούς 007-008 με τα στοιχεία των φιλοξενούμενων και τους μήνες φιλοξενίας.
Άτομα με αναπηρία
Όσοι έχουν ποσοστό αναπηρίας 67% και άνω πρέπει να συμπληρώσουν τους σχετικούς κωδικούς της δήλωσης ώστε να λάβουν αυτόματη μείωση φόρου 200 ευρώ.
Δωρεές
Οι χρηματικές δωρεές προς το Δημόσιο, εκκλησιαστικούς φορείς και κοινωφελή ιδρύματα δηλώνονται στους κωδικούς 059-060, εφόσον υπερβαίνουν συνολικά τα 100 ευρώ. Η έκπτωση φόρου αντιστοιχεί στο 10% του ποσού, με ανώτατο όριο το 5% του φορολογητέου εισοδήματος.
Για δωρεές προς κοινωφελή ιδρύματα που δηλώνονται στους κωδικούς 063-064, η μείωση φόρου μπορεί να φτάσει το 40% του ποσού, χωρίς όμως να ξεπερνά το 40% του φορολογητέου εισοδήματος.
Η περυσινή χρονιά
Σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, πάντως, για το προηγούμενο έτος:
- 750.000 φορολογούμενοι εξασφάλισαν έκπτωση 4% σε φόρους ύψους 1,3 δισ. ευρώ
- 410.000 φορολογούμενοι αξιοποίησαν έκπτωση 3% για φόρους 480 εκατ. ευρώ
- 260.000 φορολογούμενοι πέτυχαν έκπτωση 2% για φόρους 390 εκατ. ευρώ.
